그동안 연말정산 어떻게 하셨나요? 회사에서 알려주는 대로 홈택스 홈페이지에 들어가서 마우스로 버튼만 몇 번 딸깍딸깍 누르고 자료를 그대로 출력 또는 파일로 저장하여 끝내지 않으셨나요? 또는 환급 못 받고 세금 더 내게 생겼다며 투덜거리지 않으셨나요?

매년 연초에 실시되는 연말정산은 직장인이라면 누구나 해야 하는 연례행사 중에 하나인데요. 프로 직장인이라면 지금부터 중간점검을 통해 꼼꼼하게 챙길 줄 알아야합니다. 만약 지금까지 연말정산에 대해 잘 알지 못해서, 시키는 대로 하면 되는 줄 알아서 대충하셨다면 이제부터는 미리미리 챙겨 세금을 줄여봅시다. 이번 매거진에서는 연말정산 특별 세액공제 항목 중 ‘의료비’와 관련된 세액공제에 대해 알아보도록 하겠습니다.

연말정산 특별세액공제 ‘의료비’

연말정산에는 두가지 공제가 있습니다. 소득공제는 과세 대상이 되는 소득을 줄여 과세표준을 낮춰 적용되는 소득세율을 낮추는 공제이며, 세액공제는 소득에 따라 정해진 세금을 빼는 공제입니다. 기본적으로 소득공제를 많이 받을수록 근본적으로 내야하는 세금이 작아지지만 현재 대부분의 항목이 세액공제 항목으로 바뀌었습니다. 따라서 중간점검을 통해 세액공제를 받을 수 있는 항목이 무엇인지 미리 파악해두면 내년 초에 있을 연말정산을 조금 더 유리하게 할 수 있습니다.

근로자의 부담을 경감하고 복지향상을 지원하기 위해 의료비에 대한 소득공제가 1978년에 처음 시행되었고, 같은 금액에 대하여 소득공제를 하더라도 소득 수준에 따라 혜택 차이가 발생하여 이후 과세 형평성을 높이기 위해 의료비 등 일부 항복이 세액공제제도로 전환되었습니다. 

의료비 세액공제를 받기 위해서는 연말정산 대상자는 총 급여액의 3%를 의료비로 지출을 해야합니다. 예를 들어, 해당 과세기간에 총 급여액이 2,000만원 일 경우 60만 원을 의료비로 지출해야 세액공제를 받을 수 있습니다. 

의료비 세액공제 금액

근로소득이 있는 거주자가 본인을 포함한 부양가족을 위해 해당 과세기간 동안 대통령령으로 정해진 의료비를 지출한 경우 각 해당 금액의 15% 만큼 종합소득산출세액에서 공제되며, 난임시술비는 20%까지 공제됩니다. 단, 기본공제 대상자를 위해 지급한 의료비에 대해서는 연 700만 원을 초과할 수 없습니다. 

의료비 공제항목

의료비로 지출했다고 해서 모든 비용이 공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 병원에 가서 진료 및 치료한 비용, 약국에서 산 약값, 보장구나 보청기 구입비용, 안경 또는 콘택트 구입 비용 등이 질병이나 질환 등을 치료 및 보정의 목적으로 지출한 의료비가 공제 대상이 됩니다. 

<소득세법 시행령 제 118조 5항에 따라 인정되는 의료비 항목>

 

진찰, 치료, 질병예방을 위해 의료기관에 지급한 비용

치료, 요양을 위한 의약품 구입하고 지급한 비용

장애인 보장구 및 의사의 처방에 따라 구입한 의료기기 비용

시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈를 구입하기 위해 지출한 비용(1인당 연 50만원 이내)

보청기 구입 비용

장기요양급여로 실제 본인이 지출한 부담금

즉, 미용의 목적으로 선글라스나 지출한 비용이나 성형 수술을 위한 비용, 본인이 부담하는 게 아닌 지원금, 복지기금으로 지출한 의료비 ‘출산 전 진료비’ 지원금으로 지출하는 진료비 등은 공제 대상이 되지 않습니다. 

의료비 세액공제 받는 방법

원칙적으로 종복 공제는 안되지만 의료비 등을 포함한 일부 특별세액공제의 경우 카드 사용에 대한 소득공제를 받을 수 있습니다. 신용카드의 경우 15% 공제, 체크카드나 현금 영수증의 경우 30% 공제가 가능하므로 가능한 한 의료비는 체크카드나 현금결제를 하는 것이 가장 좋습니다.

원천징수 의무자, 즉 회사는 근로자에게 특별세액공제 대상이 되는 의료비가 있을 경우 근로소득 지급명세서를 제출할 때 의료비 지급명세서가 전산처리된 테이프 또는 디스켓을 관할 세무장에 제출해야 합니다. 따라서 근로자는 연말정산 간소화 서비스를 통해 의료비 내역을 확인하고 빠진 내역이 있다면 영수증을 발급받아 회사에 제출합니다. 특히 시력보정용 안경이나 콘택트 렌즈, 보청기 등 구입비용은 반드시 해당 구입장소에 방문하여 연말정산용 영수증 발급 요청을 하고 회사에 제출해야 공제받을 수 있습니다.

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