이번 매거진에서는 연말정산 세액공제 항목 중 특별 세액공제 교육비에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 교육비 공제는 연말정산 대상자가 1년동안 본인 또는 본인 자녀의 교육을 목적으로 지출한 비용에 대해서 제공되는 세액공제 혜택입니다. 

■ 본인과 부양자녀들까지! 교육비 공제 혜택 

만약, 지출한 교육비중에 장학금 등으로 비용을 감면받은 내역이 있다면 감면된 금액은 제외한 실제 지출한 교육비만 세액공제가 가능합니다. 

공제가능한 교육비로 인정되는 비용은 소득세법 시행령 제118조 6의 1항에 따라서 초중등교육법, 유아교육법, 학원법 등에 따른 기관이나 시설에 지급한 금액입니다.

- 교육비 공제 유형별 요약

자녀의 교육비 세액공제를 받기 위해서는 부양자녀임이 인정되어 자녀에 대한 기본공제를 반드시 받아야 합니다. 맞벌이를 하는 직장인 부부라면 둘 중 한 사람만이 자녀에 대한 세액공제와 자녀에 대한 교육비 공제를 받을 수 있다는 뜻입니다.

■ 공제 받으려면 교육비 지출 증빙은 필수!

학교와 같은 교육기관에서 지출한 교육비나 한국 장학재단에 지급한 학자금대출상환액, 교복구입비의 경우 국세청 연말정산 간소화 서비스에서는 교육비 지출 내역이 조회가 됩니다. 하지만 학원비와 같이 학교 외의 장소나, 국외에 지출한 교육비의 경우 조회가 어렵기 때문에 별도의 서류를 제출하여 증빙을 받아야 하는데요.  

이때, 교육비납입증명서를 지급받아 증빙이 가능합니다. 이 외에 방과후 수업용 도서구입증명서나 국외 교육비 공제대상임을 알 수 있는 서류, 장애인 특수교육비 납입증명서 등을 제출하여 공제를 받을 수 있습니다. 

교육비납입증명서 양식 [다운로드 🔼]

도서구입증명서 양식 [다운로드 🔼]

■ 교육비 납입 시 현금 지급했다면? 현금영수증을 꼭 챙기자!  

연말정산 소득공제 중 '신용카드 등 사용금액'에 대한 공제에 따라 총 급여액의 25%를 초과하는 금액에 대해 신용카드, 체크카드, 현금영수증에 따라 공제율이 적용이 되는데요. 현금영수증의 경우 30%가 공제된다는 것, 기억하고 계신가요?  

학원업의 경우 교육서비스 업종으로 현금영수증 의무발행업종입니다. 교육비 공제를 받지 못하지만 현금으로 학원비를 납부하고 계시는 분이라면 학원비 현금영수증을 통해 소득공제 받으실 수 있습니다. 만일 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 맞지 않은 내용으로 신고했다는 것이 적발될 경우 해당 사업장은 미 발급금액의 5% 가산세가 부과됩니다. 

따라서 현금으로 학원비를 납부하셨다면 현금영수증 발급 요청하실 수 있습니다. 참고로 학원비에 대한 현금 영수증과 교육비 영수증은 각각의 다른 법안에 따라 발급되는 영수증이라는 것도 참고해 주세요.