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5월은 가정의 달로 불리는 동시에 종합소득세 신고 및 납부의 달로도 불립니다. 이번 매거진에서는 직장인의 13월의 월급이라고 불리는 연말정산과 5월이면 돌아오는 종합소득세 신고에 대한 차이점을 알아보겠습니다. 

소개

원칙적으로는 모든 소득자가 종합소득세를 신고해야 하지만 근로자의 수는 많고 실익이 없기 때문에, 근로소득만 있는 근로자까지 종합소득세 신고를 하게 될 경우 상당한 시간과 행정력이 필요합니다. 따라서 근로소득만 있는 근로자에 한하여 간단하게 납세의무를 지게끔 한 것이 연말정산제도입니다.

연말정산

근로소득만 있는 근로자에 한해 지난 1년 동안 원천징수한 세액이 기준에 넘거나 모자란 경우를 계산해 연말에 정산하는 것입니다. 국세청 간이 세액표를 기준으로 실제 소득보다 많은 세금을 납부했다면 초과한 금액은 돌려주고, 적게 납부했다면 적게 낸 만큼을 징수하게 됩니다.

종합소득세

모든 소득을 종합하여 과세하는 조세로 종합소득에 속하는 소득은 이자, 배당, 사업(부동산임대), 근로, 연금, 기타소득이 있습니다. 

신고

연말정산

원천징수 의무자로 법인에게 세법에 따른 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인

종합소득세

종합소득이 있는 납세자이거나 1. 연말정산 안 한 경우 2. 원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우 3. 2인 이상으로부터 받는 근로소득·공적연금소득·퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우

▶ 종합소득 납세자 신고대상을 자세히 알고싶다면?

이번 종합소득세 신고부터는 부부합산 기준으로 주택임대소득자는 기준시가 9억원 이하 1주택자를 제외하고 월세수입액의 연간 합계액이 연 2000만원 이하인 경우도 신고를 해야 합니다. 더불어 개인지방소득세도 함께신고해야 합니다. 세금은 별도의 납부서에 의해 5월 31일까지 납부하면되고 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지 납부하면 됩니다.

신고기한

연말정산

1월 15일 ~ 2월 15일기간을 기준

원천징수 납부 기한은 소득 지급일이 속하는 달의 다음달 10일까지, 반기 납부의 경우 1월~6월, 7월~12월의 다음 달 10일까지

종합소득세

매월 5월 1일 ~ 5월 31일(한달간 / 휴일은 다음날까지) 2020년 5월 31일은 주말이라 6월 1일까지

※ 코로나19 장기화로 인해 개인사업자들의 세금부담 완화를 위한 대책으로 납부기한은 3개월 연장되었습니다. 신고기한은 그대로이지만 감염병 특별재난 지역은 신고기한이 6월 30일까지 연장되었습니다.

▶ 신고 및 납부를 하지 않을 경우

연말정산

잘못된 소득·세액공제에 따른 가산세가 부담됩니다.

종합소득세

각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고, 가산세를 부담하게 됩니다. 

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▶ 연말정산도 하고 종소세 신고도 하고?

연말정산이 끝난 후에 공제를 누락한 경우 종합소득세 확정신고를 하면 놓친 공제사항을 추가로 받을 수 있습니다. 결정세액이 0원인 근로자는 더이상 받을 수 있는 공제가 없기 때문에 누락한 공제가 있어도 더 공제하지 않습니다. 결정세액이 0원이 아니라면 추가로 공제를 받을 수 있습니다. 

▶ 종합소득세 신고기간을 놓쳤다면! 경정청구

법정신고기한 5년이내에 홈택스를 통해 신청 가능합니다.