원천징수명세서


요약
세금 납세의무자가 납부해야 할 세액을 징수의무자가 대신 징수하여 세액의 조정 내용을 기록한 양식.

서식 구성항목
명칭, 원금, 차입기간, 당기 발생이자, 당기 원천징수 내용, 당기 국외 지배주주에 대한 지급이자 손금불산입액 세액 조정 내용

내용
원천징수 명세서란 세금 납세의무자를 대신해 징수 의무를 이행하는 기관에서 세액의 조정 내용을 기록하는 양식으로 원천징수의 종류에는 완납적 원천징수와 예납적 원천징수 등이 있다.
원천 징수의 시기는 원칙적으로 소득 금액 또는 수입 금액을 지급하는 때이지만 일정한 경우에는 지급이 의제 된다. 원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 그 징수일 이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서 등에 납부하여야 한다.

작성팁
- '명칭'은 차입금을 대여한 국외 지배주주의 명칭을 기재한다.
- 당기 발생이자는 당기에 귀속되는 지급이자로서 손금산입하는 금액을 기재한다.
- 당기 원천징수 내용의 지급일자는 당기 발생이자를 실제 지급한 날을 기재하고, 당기 말 현재 미지급인 경우에는 "미지급" 으로 기재한다.

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