계산서


요약
부가세 과세대상이 아닌 품목에 대한 거래를 부가세 없이 발행 또는 수취하는 서식.

서식 구성항목
공급자정보, 공급받는자정보, 작성연월일, 품목, 단위, 수량, 단가, 공급가액, 세액, 합계금액

내용
계산서는 부가세 과세대상이 아닌 품목(면세)에 대한 거래에 대해 부가세 없이 발행하거나 수취하는 것으로서 세금계산서를 발행할 수 없는 면세사업자가 발행하는 것이다.
사업을 운영하는 사업자가 재화나 물품을 공급하는 경우 계산서를 작성하여 공급받는 자에게 교부해야 하며, 부가가치세법의 규정에 의해 세금계산서 등을 작성 교부하는 경우에는 계산서 등을 작성 교부한 것으로 본다.
따라서 부가가치세법상 면세사업자인 경우 세금계산서의 작성 의무는 없으나 소득세법상의 계산서를 작성 교부할 의무는 있다.

작성팁
- 공급자, 공급받는 자는 발행하는 업체의 사업자등록증상의 정보를 기재해야 한다. 공급자의 경우 고무인으로 찍어도 가능하다.
- 작성 연월일은 계산서가 작성된 실 작성일을 기재하되, 특정기간 거래금액을 합산 내역을 기재할 때에는 기간의 최종일자를 입력한다.
- 공급가액의 공란수는 공급가액을 입력 후 남은 앞칸의 수를 입력하고, 공급가액은 부가세를 제외한 재화 또는 용역에 대한 거래금액을 기재한다.
- 품목은 공급가액이 가장 큰 품목 순서로 기재하는 것이 원칙이다. 거래품목이 4가지를 초과하면 마지막에 'OO외 O종'으로 합산하여 기재한다.
- 영수 또는 청구는 결제여부에 관해 발행시기에 따라 선택한다.

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